第一章 总 则

第一条 为贯彻落实《工会法》、《工会会计制度》、《工会预算管理办法》、《基层工会经费收支管理办法》（总工发[2017]32号）、《湖南省基层工会经费收支管理实施细则》、《全讯600cc大白菜工会经费收支管理办法》（白菜平台工字[2019]01号）等的规定，进一步加强学校工会财务管理，制定本管理办法。

第二条 校工会依法设置专门的会计机构，设置财务主管、会计、出纳等岗位，负责工会经费核算和管理工作。

第三条 坚持工会经费独立管理原则，做到会计机构独立、会计核算独立，银行账户独立。

第四条 工会财务人员应具备必要的专业知识、专业技能和良好的职业道德，严格遵守财务制度，充分发挥会计的反映和监督职能。

第二章 预、决算管理

第五条 工会的所有收入、支出应全部纳入工会经费年度预算管理，年度预算应结合本年度工作计划全面完整编制，做到符合法律法规和财经制度，原则上不得编制赤字预算。学校工会负责编制年度工会经费预算、决算及预算调整方案，经工会经费审查委员会审核，工会委员会审定后，报上级工会组织备案。

第六条 预算编制。预算编制坚持“量入为出，收支平衡”原则，以收定支，收入预算坚持积极稳妥的原则。支出预算坚持统筹兼顾，保证重点，勤俭节约等原则。

第七条 预算执行。各级工会应严格执行工会经费预算管理，按照“有预算就支出、无预算不支出”的原则，做到支出有范围、有标准。各类专项资金做到专款专用，不得截留、挪用和改变用途。在执行过程中，如工作计划有较大的调整，对收支预算影响较大时，须写出书面报告，按程序报批。

第八条 预算调整。为维护预算管理的严肃性和预算执行的约束力，预算经批准后，原则上不得作出调整。因特殊情况确需调整预算的，必须由预算执行单位出具书面报告，详细说明调整原因，并填写《预算增加（调整）审批表》，报校工会汇总，由经审委员会审核，工会委员会审定。校工会在每年度10月份集中受理并按程序办理预算调整工作，原则上一年集中调整预算1次。

第九条 年度预算、决算报告，由工会财务部门汇总编制，经经费审查委员会审查，工会委员会审定，报教代会批准后，报省教育工会审批或备案。

第三章 收支管理

第十条 审批原则与程序。

（一）工会财务实行“统一领导，分级审批，集中管理”的财务管理体制，经费支出坚持“一支笔”审批原则。工会经费支出由工会常务副主席审批，工会常务副主席本人经手的费用支出，由工会分管校领导审批。

（二）“一事一批”原则，即同一事项不得分割处理，拆分报销。

（三）经费报销程序，经办人、填报人完整填报《全讯600cc大白菜工会财务报账审批单》，附经办人、证明人、验收人签字的原始凭证并自行查验、鉴证票据真伪。单张票据额度在5000元及以上的还需打印税务部门网站的查询页面，按规定程序签字审批后报账。

（四）经费支出的审批权限：有预算且已明确支出项目和标准的经费开支：单笔支出5万元以下，由业务负责人、工会主管财务副主席、工会常务副主席审批；单笔支出5万元（含5万元）元至20万元由业务负责人、工会主管财务副主席、工会常务副主席、工会主席审批；20万元以上（含20万）重大经费开支事项，需报工会委员会集体审批。各分工会经费报销时须经分工会主席审签后经校工会主管财务的主席审批后，方可办理报销手续。未列入年初预算但确需支出的项目，按预算调整有关规定进行预算调整后进行报销。

第十一条 票据管理。各种支出报销凭据要规范。（一）取得的原始依据应当符合真实性、相关性原则，能够反映经济业务实质；（二）原始凭据要求内容完整，不得有涂改、刮擦等现象；（三）购买物品或接受劳务必须取得正式发票。

第十二条 原始凭证管理。原始凭证所需附件必须完整，除必须附有合法的发票外，各项费用开支应当依据经济业务性质至少提供如下附件：

（一）校工会或各分工会举办活动项目要有获批准的具体方案、文件通知、参与人员名单、活动总结、活动照片；

（二）购物发票要附购物详细清单；

（三）奖金及奖励物品、节日慰问品发放要有签领单；

（四）活动用餐要有用餐人员名单、用餐清单；

（五）接待费要有接待公函、接待清单；

（六）差旅费要有出差审批单、差旅费报销单，参加上级会议或活动等的出差还需附上级相关文件通知；

（七）会议费要有会议方案、会议通知、参会人员签到册；培训费要有培训方案，培训通知，培训人员签到册；

（八）参加上级活动组织的活动费用要有上级组织活动的文件；

（九）固定资产购置要有申购单、验收单；

（十）大额物资采购要有集体研究的会议纪要或者招投标文件和采购合同；

（十一）重大项目开支要附集体研究的会议纪要等；

（十二）原则上需使用公务卡结算。公务卡消费要求附电脑刷卡小票，网上购物等要求附网购记录、转账记录等。

第十三条 校工会发放的困难补助、慰问金及物品、以及各级工会发放的各类奖励等，要相关制度规定，明确发放标准，报经校工会委员会审批备案后执行。发放时应附详细清单，签收到位。

第十四条 大额物资采购应遵循《全讯600cc大白菜工会物资采购管理暂行办法》的相关规定。

第十五条 工会经费报销应遵循“一事一结”原则，活动、项目结束后一个月内将所有费用及时办理财务报销，原则上不得跨年报销。

第十六条　 差旅费的报销依照《全讯600cc大白菜差旅费管理办法》执行。

第十七条　 公务接待管理依照《关于明确省直党政机关公务活动用餐有关事项的通知》执行。

第十八条 暂付款管理 （一）严格控制借款金额和范围。因公借款需报请工会主席审批后，方能办理借款手续。因私借款原则上不予办理。如遇特殊情况由本人出具书面报告，经部门负责人签字后报分管主席审批。 （二）各项借款必须“一事一借、一借一清”，前欠未清而无正当理由者，不予借款。（三）借款期限原则上不得跨年。

第十九条 专项基金管理（一）专用基金遵循“先提后用，专款专用”的原则。（二）各种专用基金要按照规定的用途和使用范围安排开支，支出不得超出基金规模，保证专用基金使用的合理合法。

第二十条 会计人员根据审核无误的原始凭证予以报销，对不符合规定要求的原始凭证，有权拒绝报账。

第四章 工会会计档案管理

第二十一条 工会财务的各种会计凭证、会计账簿、财务报表以及其他应当保存的会计核算专业资料，会计档案移交清册等应按有关规定定期收集，审查核对，装订成册，编制会计档案保管清册。

第二十二条 工会会计档案不得借出。如有特殊需要，经工会负责人批准，可以提供查阅或者复印，并办理登记手续，查阅会计档案人员严禁在会计档案上涂改、拆封和抽换

第二十三条 会计档案由专人负责管理，保管期满按规定移交学校档案馆统一保管。